優惠更新日期:Thu, 23 Jan 2020 09:20:14 +0800
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下表列出2018/19課稅年度及其後的各項免稅額,納稅人申報有關免稅額時亦須留意其詳情。
基本免稅額 | $132,000 |
已婚人士免稅額 | $264,000 |
子女免稅額 | |
第1名至第9名子女(每名) | $120,000 |
在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加 | $120,000 |
供養兄弟姊妹免稅額 | $37,500 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名) | |
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
如年齡為60歲或以上 | $50,000 |
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額 (每名) | |
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | $25,000 |
如年齡為60歲或以上 | $50,000 |
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | $50,000 |
單親免稅額 | $132,000 |
傷殘受養人免稅額 | $75,000 |
傷殘人士免稅額 | $75,000 |
資料來源︰稅務局
以上免稅額都會受到一些條款限制,最容易令人誤會或報錯的免稅額相信是供養父母、祖父母及外祖父母免稅額了。
舉例說,你和你的哥哥想申報父母免稅額,便要注意你們兩人不能重覆所申報的人仕。如果你申報了父母二人,那麼你的哥哥便不能申報父母。而供養祖父母和外祖父母的case也是一樣。 所以,如果你有兄弟姊妹,就要與他們分配清楚各自所申報的供養人仕。
下表列出了部分常見稅項扣除(下稱「扣稅」)項目,納稅人申報有關扣稅項目時亦須留意其詳情。
扣稅項目 | 扣稅上限(2018/19課稅年度及其後) |
自願醫保計劃保費(每名受保人) | $8,000 |
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | $60,000 |
個人進修開支 | $100,000 |
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 | $18,000 |
居所貸款利息 | $100,000 |
長者住宿照顧開支(每名長者) | $100,000 |
比較多人可從中受惠的「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款(MPF)及個人進修開支。而自願醫保保費開支、合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款是新增的「扣稅」項目。目前,在眾多醫療保險之中,只有自願醫保保費支出才能扣稅。
稅務局指,納稅人或者其配偶在2019年4月1日起,以保單持有人身分為自己或者指明親屬,繳付自願醫保保單的合資格保費,就可申請扣稅。每名受保人的最高保費扣除額是$8,000,可申請扣稅的受養人數目不設上限。
納稅人只要將自願醫保扣稅項目的有關資料填寫在報稅表,稅局就會在計算該年度薪俸稅暫繳稅時作出考慮。
了解過五花八門的「免稅額」和「扣稅」項目,相信不少讀者對應繳付的稅額仍然一臉茫然。說了這麼久,到底如何計算稅額呢?又用一個簡單例子說明:
陳先生的月入是$40,000,不過他在該課稅年度入面用了$20,000進修,他亦用了$5,000購買自願醫保。根據2018/19課稅年度資料,他的應課稅入息實額計算如下︰
全年入息 (HK$40,000 x 12個月) $480,000 強積金供款(HK$1,500 x 12個月) $18,000 個人進修開支 $20,000 自願醫保保費 $5,000 總入息淨額 $437,000 基本免稅額 $132,000 應課稅入息實額 $305,000 由於陳先生的應課稅入息實額是$305,000,超過$20萬,他的應繳稅款= $16,000 + ($305,000 – $200,000) X 17% = $33,850
可見,陳先生申索3項「扣稅」項目後,以累進稅率計算的應繳稅款為$33,850,比起完全無申請「扣稅」項目的應繳稅款($38,100),估計總共慳了$4,250。
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想了解更多有關扣稅開支和網上報稅教學,請瀏覽足本版原文如何用盡個人免稅額、扣稅開支,幫自己慳到最多稅?
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